Hirdetés
Kezdőlap Cégvilág NAV kontroll. Új szisztéma a céges adózásban

NAV kontroll. Új szisztéma a céges adózásban

A magyar adóhatóság által bevezetett intézkedések következtében az elmúlt években Európa szinten kimagaslóan csökkent az áfarés értéke Magyarországon.  A folyamat azonban itt nem áll meg, 2019. június 4-től új formátumban, több adatot vár a NAV az online adatszolgáltatás keretében, miközben az Unió néhány tagállamában már sikeresen bevezetett Standard Audit File for Tax-ről (SAF-T)  is beszélhetünk. Farkas Gábor a PwC Magyarország adószakértője szerint ennek kapcsán az igazi kihívást a nemzetközi cégek átállása jelenti.  

– Az elmúlt öt évben a NAV olyan adminisztrációs intézkedéseket léptetett életbe, amelyek az általános forgalmi adó területén elkövetett csalások visszaszorítását célozták. A sort a belföldi összesítő nyilatkozat-tételi kötelezettség nyitotta, majd ezt követte az online pénztárgépek bevezetése, az EKÁER, a számlázó programok “adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” funkciója (ismertebb nevén: adatexport), majd később az étel-, ital automaták online bekötése. Ezen kötelezettségek folytatása – ami talán a legjelentősebb a sorban – a céges számlázórendszerek 2018. július 1-jével kezdődő online bekötése. A NAV által bevezetett intézkedések igen jelentős horderejű lépések voltak, amelyek nagyon sok felkészülést igényeltek az adózók illetve az adóhatóság részéről is.

– Milyen eredményt hozott mindez?

Farkas Gábor

– Az eredmény egyértelműen pozitív, jelentősen csökkent Magyarországon az áfarés. Az áfarés kifejezés alatt a potenciálisan beszedhető általános forgalmi adóból származó bevételek és a ténylegesen befolyt általános forgalmi adóból származó költségvetési bevételek különbözetét kell érteni. Magyarán azt az összeget, amely elsősorban az adócsalás, adóelkerülés következtében eltűnik a központi költségvetés általános forgalmi adó-bevételeiből. A 2012-es 22 százalékos magyarországi áfarés értékhez képest, kilenc százalékpontos javulást könyvelhetünk el magunknak, – a legutóbbi Európai Bizottsági jelentés alapján, – 2016-ra 13 százalékra csökkent az áfarés értéke Magyarországon. Hazánk a kilenc százalékpontos eredményével az EU 28 tagállama közül az előkelő negyedik helyen szerepel a százalékpontos változások alapján felállított rangsor szerint a sorban Málta, Lettország és Szlovákia után.

– Igaz a vállalkozásoknak nem is állt rendelkezésükre sok idő az átálláshoz.

– A gyors és jelentős eredménynek törvényszerűen megvolt az ára. Rohamtempóban, nagyon sok olyan adminisztratív intézkedést kellett életbe léptetni, amellyel az adóhatóság erősebb kontrollt tudott gyakorolni az adózókra. Tény, hogy a számlázó rendszerek online bekötése során is elég bátor módon kezelték a projektet, de a nap végére, csak eljutottunk odáig, hogy az adózók legnagyobb része és különösen az adózás mértékét tekintve legfontosabb része már magabiztosan tudja kezelni a rendszert.

– Mire kell számítania a vállalkozásoknak 2019. június 4-e után?

– Gyakorlatilag annyi fog történni, hogy az adóhatóság által jelenleg használt 1.0 rendszert – ami egy meghatározott struktúrát jelent – egy másik váltja fel. A mostani rendszerben úgynevezett XML fájlban kell elküldeni az adatokat a számlázó rendszerből a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak. 2019. januárjában hozta nyilvánosságra a NAV az 1.1.-es verziót, amely egy megváltozott XML fájl tartalmat és struktúrát jelent. Eredetileg 2019. május 2. volt az adóhatóság által tervezett éles bevezetés, azonban ezt elhalasztották 2019. június 4-re. Eddig az időpontig az adóhatóság elfogadja az 1.0 verzió szerint előállított XML fájlt illetve az új verzió, az 1.1. szerint elfogadott XML fájlt egyaránt. Azonban idén június 4-től már csak az 1.1. verzió lesz elfogadható. Aki a régi struktúrában küldi be a számlázórendszeréből valós időben, vagyis real-time ezeket a fájlokat, azt vissza fogja utasítani az adóhatóság. Tehát mindenkinek át kell állnia az új adattartalomra és aszerint kell tudni beimportálnia a szükséges adatokat.

– Ez egyben más tartalmat is jelent, a formátumváltozás mellett?

– A korábbinál bővebb tartalmat jelent. Olyan új adatokat is – mint például a napi árfolyam – meg kell adni az XML fájlban, amely korábban nem volt kötelező adat.

– Ugyanakkor azt hallani, ennél lényegesebb változásra is kilátás van.

– Az online bekötés segítségével az adatoknak még csak egy szűk köréhez jut hozzá az adóhatóság. Csak azokat az adatokat látja, amelyeket a számla kiállító az Áfatörvény előírásai szerint kötelezően feltüntet a számlán. Vagyis az adóhatóság nem lát logisztikai adatokat, nem látja azt, hogy mondjuk a számlához tartozó fuvarozás ténylegesen megvalósult-e, nem látja azt, hogy beérkezik-e egy termék a raktárba, nem látja azt, hogy azt az adott terméket készletre veszik-e vagy tárgyi eszköznek tüntetik fel, vagy bármilyen más módon hasznosítják. Tehát, az online bekötéssel gyakorlatilag a teljes tranzakciós láncolatnak csak egy kis szeletét látja az adóhatóság, ami már így is egy nagyon nagy előrelépés egyébként. Hiszen ezáltal már olyan információkhoz jut hozzá az adóhatóság, amit ha mondjuk a belföldi összesítő jelentéssel összehasonlít, akkor már nagyon komoly következtetéseket tud levonni. Azonban még ennél is messzebb lehet menni. A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet, az OECD ugyanis már évekkel ezelőtt publikált egy ajánlást az úgy nevezett Standard Audit File for Tax fájlról (SAF-T).

– Mi ennek a lényege?

– Ez egy olyan típusú adatszolgáltatás ajánlás a nemzeti adóhatóságok számára, amellyel az adatok elemzése által már teljes körű képet kaphatnak a nemzeti adóhatóságok arról, hogy milyen ügyleteket, kivel és milyen módon bonyolít le egy gazdasági társaság. És ami a lényeg, ezzel gyakorlatilag további eszközöket kapnak a nemzeti adóhatóságok az adócsalás elleni küzdelemben. Ez az OECD ajánlás, egyébként már alkalmazásra került több EU-s tagállamban is. Lengyelországban, Portugáliában, Spanyolországban is implementálták már a SAF-T ajánlásnak valamilyen verzióját. Igaz elég komoly eltérések vannak az egyes országok gyakorlata között.

A lényeg az, hogy az említett országokban nagyon sikeres projektek lettek belőle és nagyon sokat segített az ottani adóhatóságoknak az áfacsalás elleni küzdelemben és emellett az ellenőrzések hatékonyabbá tételében. Ide tartozik például az is, hogy miközben a jogszabály értelmében 180 nap áll az adóhatóság rendelkezésre, hogy lefolytasson egy revíziót valamilyen adózónál, manapság ennek a 180 napnak jelentős része az adatgyűjtésre megy el, és nem az adatok értelmezésére, értékelésére. Viszont ha már az adóhatóságnál eleve ott vannak ezek az adatok, amiket vizsgálni szeretne – mert mondjuk korábban hozzájutott az adózó SAF-T fájljaihoz -, akkor lehet arra számítani, hogy egyrészt nem fogja kihasználni a teljes 180 napot a revízió, mert az adóhatóság sokkal hamarabb tud érdemi következtetésekhez jutni és már célzott kérdéseket tud feltenni. Másrészt az eljárás valószínűleg kevesebb erőforrást fog igényelni adózói oldalról is, hiszen nem kell az információ átadással bajlódni, mert az már korábban megtörtént a SAF-T fájl átadásával. Úgy tűnik ezek az előnyök keltették fel a NAV és a Pénzügyminisztérium figyelmét is.

– Mit jelenthet ez a gyakorlatban?

– Erről ugyan még nem született semmilyen hivatalos döntés egyik oldalon sem, de az biztos, hogy az asztalon van a téma, és jelenleg megfontolás alatt van az, hogy legyen-e Magyarországon SAF-T adatszolgáltatási kötelezettség, és ha igen, az milyen módon valósuljon meg.

– Mivel kell ennek kapcsán számolniuk az adózóknak?

– Azzal, hogy elő kell majd tudniuk állítani a fájlt. Nyilván a nagy kérdés az, hogy ha lesz Magyarországon SAF-T, akkor az milyen módon valósul meg. Azt várja majd el, hogy az ellenőrzéskor át tudjam adni a SAF-T fájlt, vagy azt, hogy havonta egyszer vagy mondjuk, ahogy a spanyoloknál, négy naponta egyszer küldjem be a fájlt. Mindez nyilván az adózói felkészülés mikéntjét is befolyásolja. A felkészülés időszükségletét illetően az sem mindegy, hogy milyen módon kell majd ezt a fájlt átadni az adóhatóságnak, hiszen egyértelműen nagyobb felkészülési idő kell akkor, ha az online bekötéshez hasonló rendszerben, időközönként automatikusan kell beküldeni a fájt.

– Mennyire van a téma porondon Magyarországon?

– A Pénzügyminiszter Úrnak és az adóhatóságnak a közelmúltban volt egy bejelentése arról a célról, hogy 2021-től a személyi jövedelemadó bevallás ajánlások mintájára az összes adónemben a cégeknek is az adóhatóság tudjon majd bevallás-ajánlást adni. Ezzel kapcsolatban az én személyes véleményem az, hogy az online bekötés és egyéb adatok mellett a SAF-T is szükséges lenne ahhoz, hogy a cégek életében legfontosabb bevallást, az áfabevallást el lehessen készíteni. És igazából itt a SAF-T lenne a kulcs, mert ezáltal juthatna hozzá az adóhatóság olyan adatokhoz, amelyek hozzásegítenék az adóhatóságot az áfabevallás-ajánlások elkészítéséhez.

– Mindez nyilván újabb IT fejlesztéseket igényelne az adózók részéről.

– Az IT bevonódás elkerülhetetlen, hiszen egy ilyen átállásnál mindig a vállalatirányítási rendszerből kell tudni valamilyen riportot előállítani. De, igazából a könyvelők és az adótanácsadók vagy a cégen belüli adózási szakértők bevonása is mindenképpen szükséges, mert nem mindegy, hogy milyen adatok kerülnek az egyes mezőkbe, például mit értünk teljesítési időpont alatt.

– De egy mikro, vagy kisvállalkozásnál nincs se IT-, se könyvelési szakember.

– Az online bekötés kapcsán most az a szabály, hogy a számlán áthárított áfa összegének meg kell haladnia a 100.000 forintot. (Aminek kapcsán az is előfordulhat, hogy ezt az összeget le fogják vinni nullára.) De ahogy azt az összes eddigi projektnél is láttuk, az adóhatóság által megkövetelt változások lekövetése nem a kisvállalkozásoknak jelentett igazi kihívást (például az online bekötést egy egyszerű számlázóprogram megvásárlásával is meg tudták oldani). Az adóhatóság új előírásai mindig a nagy cégeknél okoznak általában nagyobb problémát, mert ott nagy, integrált, globális rendszerek működnek és ezekhez kell kizárólag a magyarországi leányvállalatnál hozzányúlni. De azzal, hogy Magyarországról hozzányúlunk, nem tudjuk, hogy mit befolyásolunk világszinten az integrált rendszerben. Vagyis a SAF-T esetleges bevezetése kapcsán valószínűleg szintén nem a KKV szektornak fáj majd a feje.

Kövesse AzÜzletet a facebookon is!Tetszik

Friss

Itáliában hiánycikk lett a bicikli – A Ferrari országa kétkerékre vált?

Mialatt a németek autóvásárlási prémiumról vitatkoznak, az olaszok biciklivásárlás szubvencionálásáról döntöttek. Cél a légszennyezettség és a dugók csökkentése, az egészséges életmód támogatása, valamint a járványügyi szempontból veszélyes tömegközlekedés zsúfoltságának elkerülése. A terv működni látszik. Egyre több olasz vált két kerékre.

Kizuhant a Lufthansa a DAX30 indexből

Júniusban kikerül a frankfurti tőzsde vezető részvényeinek DAX30 indexéből a Lufthansa légitársaság papírja - jelentette be a tőzsdét üzemeltető Deutsche Börse.

18,5 milliárdot fizettek ki munkahelyvédelmi bértámogatásra

Tizennyolc és fél milliárd forint bértámogatást fizetett ki a kormány 114 ezer munkahely megtartására 8200 cégnek.

Braun Márton: az MVA tudást is kínál, nem csak kedvezményes forrást biztosít

A válsághelyzet időszakában az átlagosnál is nagyobb feladat hárul a Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítványra (MVA), amely a nem, vagy kevésbé bankképes mikrovállalkozások finanszírozásában és vállalkozóvá válásában tölt be jelentős szerepet. Erről Braun Márton, a 30 éves MVA ügyvezető igazgatója nyilatkozott AzÜzlet.hu-nak.

Hírek

Újra börtönbe kerülhet a Samsung vezetője

Részvényárfolyam-manipulációval és számviteli csalással gyanúsítják, ezért a szöuli központi kerületi ügyészség kezdeményezte a Samsung évekkel ezelőtt elítélt tényleges vezetője, Li Dzse Jong letartóztatását.

Júliusban jön az új 100 forintos

Július 1-től kerülnek forgalomba az új alapanyagú 100 forintos érmék. A jelenleg használt 100 forintosokkal továbbra is lehet majd fizetni - közölte a Magyar Nemzeti Bank (MNB).

Péntektől olcsóbb lesz a benzin

Pénteken bruttó két forinttal csökken a benzin ára, a gázolaj ára viszont a héten nem változik.

Fenyegető éhség – Amerika: „Az emberek félnek”

A koronavírus-krízis kezdete óta 30 millió amerikai veszítette el a munkahelyét! Szociális védőháló alig van. Az ingyenkonyhák nélkül sokan már éhenhaltak volna. A Spiegel riportere Atlantic Cityben térképezte fel a helyzetet. A kaszinóparadicsomot, a középosztályt különösen sújtják a járvány gazdasági következményei.

Online számlázás – immár mobilappal is

A NAV saját fejlesztésű applikációjával a számlák okostelefonon is kiállíthatók, letöltése és használata ingyenes. Az alkalmazás automatikusan teljesíti a kötelező adatszolgáltatást - közölte az adóhatóság.

Kiheverte a járványt a forint?

A hosszú hétvége meghozta az áttörést a magyar fizetőeszköznek: erősödő irányt vett, átjutott a 348 forint/euró szinten, és jó esély van arra, hogy ezek után az árfolyam visszatér a járvány előtti szintekre.

Koronavírus – Az izraeliek 2-3 százalékát fertőzte meg eddig a vírus

Az izraeliek 2-3 százalékát fertőzhette meg eddig a koronavírus a Tel-Aviv-i egyetem szerológiai kutatása alapján - jelentette a Jediót Ahronót című újság honlapja, a ynet. Az utóbbi időben ismét egyre több beteget találtak, elsősorban az iskolákban elharapódzott fertőzések miatt.

Ingyenes wifi-pont az EU-tól – indul az utolsó kör

Szerdától elérhető az Európai Bizottság negyedik, egyben utolsó pályázati felhívása az ingyenes WiFi4EU hozzáférési pontok kiépítésére fordítható uniós finanszírozásról.

Jön az első magyar zöld kötvény

Az Államadósság Kezelő Központ (ÁKK) megbízást adott az első euróban denominált zöld kötvény kibocsátására. A főszervezői feladatokat a Credit Agricole CIB, az ING Bank és a J.P. Morgan kapta.

Covid-19, Izrael. A Szentföldön vitáznak a csodaszámba menő lefolyásról

Izrael eredményesebben birkózott meg a korona-vírussal, mint a világ legtöbb országa. A fertőzöttek száma mindvégig alacsony volt. Forró klíma, szigorú karanténszabályok, genetika vagy mindezek együtt? – A tudósok a magyarázatról vitatkoznak, minközben újra iskolákat zártak be a lazítás után..  

Újra 40 dollár közelében a Brent olaj ára

A Brent ára kedden délelőtt lépte át először a hordónkénti 39 dollárt a március 11-i mélypont óta.

Nyugdíjat ígért a börtönből – 45 embert károsított meg

Negyvenöt ember bankkártyaadatait csalta ki egy büntetés-végrehajtási intézetben lévő férfi 2017 áprilisa és júniusa között - közölte a Győr-Moson-Sopron megyei főügyész.

Gazdaság

Az osztrák jegybank 7,2 százalékos idei GDP-csökkenéssel számol

Az osztrák jegybank előrejelzése szerint idén 7,2 százalékkal csökken az ország hazai összterméke (GDP) abban az esetben, ha ősszel nem lesz újabb vírusjárvány-hullám.

A Sberbank öthavi profitja negyedével csökkent

Jelentősen, 25,4 százalékkal csökkent a Sberbank, a Magyarországon is érdekelt legnagyobb orosz bank profitja az idei első öt hónapban éves összevetésben.

Eladja lengyel üzletágát a CIG Pannónia

A CIG Pannónia Első Magyar Általános Biztosító Zrt. (EMABIT) eladja a lengyel fuvarozói szakmai felelősségbiztosítás üzletágát állomány-átruházás keretében - közölte a CIG Pannónia Életbiztosító Nyrt.

Bírság. Rendszerszintű problémák a MagNet Banknál

A Magyar Nemzeti Bank 19 millió forint bírságot szabott ki a MagNet Bankra, többek között a vállalatirányítással, az ügyfélcsoport képzéssel és az értékvesztés meghatározásával kapcsolatban feltárt hiányosságok miatt.

Júliusban jön az új 100 forintos

Július 1-től kerülnek forgalomba az új alapanyagú 100 forintos érmék. A jelenleg használt 100 forintosokkal továbbra is lehet majd fizetni - közölte a Magyar Nemzeti Bank (MNB).

Tarolt a zöld kötvény – ötszörös volt a túljegyzés

Több mint ötszörös volt az érdeklődés Magyarország első nemzetközi zöld kötvényei iránt, a befektetők közel 7,7 milliárd euró értékben adtak be ajánlatot. A befolyó források kizárólag zöld beruházásokra használhatók fel.
Az adatkezelési tájékoztatót elolvastam és elfogadom